To prawda, że Wielka Brytania znana jest ze swoich atrakcyjnych i przyjaznych przedsiębiorcom przepisów podatkowych, co nie oznacza jednak, że podatków płacić w niej nie trzeba (chociaż gwoli ścisłości należy wspomnieć, że w pewnych okolicznościach można być zwolnionym z obowiązku podatkowego).
Niemniej, czy to zakładając własną firmę, czy też zatrudniając się w cudzej, należy pamiętać o obowiązku zapłaty konkretnych podatków. Podatki w UK, nie są jednak uciążliwe. Oto najważniejsze z nich.
Income Tax – podatek dochodowy od osób fizycznych
Temu podatkowi podlega każdy pracownik oraz dyrektor spółki (ze spółką Ltd na czele). Na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowany, ponieważ w jego przypadku mamy do czynienia aż z czterema progami wyznaczającymi jego stawki, ale z drugiej strony, ta danina oferuje wyjątkowo wysoką kwotę wolną od podatku (personal allowance), bo aż 12 500 GBP rocznie, co w przeliczeniu na złotówki da nam około 60 000 zł! A jak przedstawiają się progi Income Tax?
Tak właśnie:
przedział zarobków kwota podatku
0 – 12 500 GBP 0%
12 500 GBP – 37 500 GBP 20%
37 500 GBP – 150 000 GBP 40%
powyżej 150 000 GBP 45%
Corporation Tax – podatek dochodowy od przedsiębiorstw
Jest on odpowiednikiem naszego podatku CIT. To bardzo prosty podatek, którego stawka wynosi 19%, przy założeniu, że po zakończeniu roku podatkowego, osoba prawna, czyli przedsiębiorstwo, wykazuje niezagospodarowany dochód. Każdy płatnik Corporation Tax w Wielkiej Brytanii, musi dopełnić pewnych formalności:
-
zarejestrować się jako płatnik Corporation Tax
-
przygotowywać coroczne zeznania podatkowe, oraz przechowywać otrzymywane i wystawiane firmowe dokumenty, co pozwala na precyzyjne wyliczenie kwoty podatku
-
opłacać podatek CT każdego roku, bądź też poinformować HMRC (brytyjski Urząd Podatkowy) że w danym roku firma nie płaci Corporation Tax, ponieważ 100% dochodów firmy zostało wypłaconych w formie tzw. pensji dyrektorskich
-
składać Company Tax Return, czyli coroczne zeznanie podatkowe w przewidzianym prawem terminie
Capital Gains Tax – podatek od zysków kapitałowych
W pewnych sytuacjach, takich jak np. sprzedaż aktywów spółki (akcje, nieruchomości), jej dyrektor może podlegać obowiązkowi zapłaty Capital Gains Tax, którego stawka waha się pomiędzy 18 – 25%, w zależności od całkowitej kwoty przychodów. Gdyby zaś właściciel firmy (musi nim być min. 12 miesięcy) zechciał ją sprzedać, może zastosować tzw. Enterpreneurs’ Relief, czyli ulgową stawkę podatku, wynoszącą 10%.
Podatek od dywidend
Dywidenda to nic innego jak część zysku spółki, wypłacana udziałowcom lub akcjonariuszom. Gdyby więc taki ktoś chciał zastosować metodę optymalizacji podatkowej, czyli w sposób całkowicie legalny obniżyć zobowiązania podatkowe, może wypłacić swoje wynagrodzenie nie w formie pensji, a dywidendy (lub część wynagrodzenia jako pensję, a część jako dywidendę). Dlaczego? Ponieważ dywidenda opodatkowana jest w bardzo atrakcyjny sposób:
wysokość dywidendy kwota opodatkowania
pierwsze 2000 GBP 0%
łączny dochód niższy niż 12 500 GBP/rok 0%
poniżej 37 500 GBP/rok 7,5%
powyżej 37 500 GBP/rok 32,5%
powyżej 150 000 GBP/rok stawka progresywna od 38,1% wzwyż
Podatek VAT – Value Added Tax
Podatki w UK, to również podatek VAT, czyli podatek od wartości dodanej, to chyba najbardziej poza PIT – em rozpoznawalna w naszym kraju danina. Obowiązuje ona oczywiście także w Wielkiej Brytanii.
Płatnikiem VAT na terenie UK można zostać dobrowolnie w każdej chwili, ale są sytuacje, kiedy zostać nim trzeba z mocy prawa. Oto one:
-
płacić VAT należy wtedy, kiedy roczny obrót firmy przekroczył 85 000 GBP
-
a także kiedy wszystko wskazuje na to, że obrót przekroczy 85 000 GBP w ciągu następnych 30 dni
-
kiedy prowadzisz firmę poza granicami Wielkiej Brytanii, ale na jej terytorium magazynujesz towar
-
jeżeli przejąłeś działającą firmę, będącą już płatnikiem VAT
-
kiedy Twoja firma jest co prawda zarejestrowana poza granicami UK, ale sprzedajesz do niego towary/usługi, a wartość rocznej sprzedaży przekroczyła kwotę 70 000 GBP
Stawki VAT w UK.
Część z nich podlega tzw. „Reduced rate”, wynoszącej zaledwie 5%. Do tej kategorii zaliczymy m.in. produkty związane z bezpieczeństwem dzieci, produkty energooszczędne, gaz i prąd kierowany do gospodarstw domowych.
Istnieje także „Zero rate” czyli oczywiście 0%, do której zaliczamy takie towary i usługi jak np. produkty dla niepełnosprawnych, produkty żywnościowe, produkty chroniące życie lub zdrowie, czy ubranka i obuwie dziecięce.
Ponadto prawo brytyjskie określa także grupy towarów wyłączone z opodatkowania (np. usługi edukacyjne, finansowe, pocztowe), oraz będące poza zakresem opodatkowania (np. opłaty drogowe, darowizny na cele charytatywne)
Oczywiście w Zjednoczonym Królestwie istnieją jeszcze inne rodzaje podatków, ale to właśnie te powyższe są najściślej związane z funkcjonowaniem przedsiębiorstw.
Mogą Cię zainteresować.
Jak widać podatki w UK, nie ograniczają tak bardzo przedsiębiorców jak te nałożone w Polsce. Każdemu zainteresowanemu przeniesieniem firmy do Anglii polecamy artykuły z naszego bloga:
5 niezmiennych korzyści z przeniesienia firmy do Anglii.
Brytyjska spółka limited, 12 najważniejszych faktów.
P.S.
Firma w Anglii wydaje Ci się interesująca? Nie wahaj się zadać pytania naszym specjalistom. Gwarantujemy najwyższą na polskim rynku jakość świadczonych usług popartą brytyjskim wykształceniem naszych księgowych. Jesteśmy dostępni pod:
info@firmawanglii.pl +48 22 2701 282
