To prawda, że Wielka Brytania znana jest ze swoich atrakcyjnych i przyjaznych przedsiębiorcom przepisów podatkowych, co nie oznacza jednak, że podatków płacić w niej nie trzeba (chociaż gwoli ścisłości należy wspomnieć, że w pewnych okolicznościach można być zwolnionym z obowiązku podatkowego).
Niemniej, czy to zakładając własną firmę, czy też zatrudniając się w cudzej, należy pamiętać o obowiązku zapłaty konkretnych podatków. Podatki w UK, nie są jednak uciążliwe. Oto najważniejsze z nich.
Income Tax – podatek dochodowy od osób fizycznych
Temu podatkowi podlega każdy pracownik oraz dyrektor spółki (ze spółką Ltd na czele). Na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowany, ponieważ w jego przypadku mamy do czynienia aż z czterema progami wyznaczającymi jego stawki, ale z drugiej strony, ta danina oferuje wyjątkowo wysoką kwotę wolną od podatku (personal allowance), bo aż 12 500 GBP rocznie, co w przeliczeniu na złotówki da nam około 60 000 zł! A jak przedstawiają się progi Income Tax?
Tak właśnie:
przedział zarobków kwota podatku
0 – 12 500 GBP 0%
12 500 GBP – 37 500 GBP 20%
37 500 GBP – 150 000 GBP 40%
powyżej 150 000 GBP 45%
Corporation Tax – podatek dochodowy od przedsiębiorstw
Jest on odpowiednikiem naszego podatku CIT. To bardzo prosty podatek, którego stawka wynosi 19%, przy założeniu, że po zakończeniu roku podatkowego, osoba prawna, czyli przedsiębiorstwo, wykazuje niezagospodarowany dochód. Każdy płatnik Corporation Tax w Wielkiej Brytanii, musi dopełnić pewnych formalności:
zarejestrować się jako płatnik Corporation Tax
przygotowywać coroczne zeznania podatkowe, oraz przechowywać otrzymywane i wystawiane firmowe dokumenty, co pozwala na precyzyjne wyliczenie kwoty podatku
opłacać podatek CT każdego roku, bądź też poinformować HMRC (brytyjski Urząd Podatkowy) że w danym roku firma nie płaci Corporation Tax, ponieważ 100% dochodów firmy zostało wypłaconych w formie tzw. pensji dyrektorskich
składać Company Tax Return, czyli coroczne zeznanie podatkowe w przewidzianym prawem terminie
Capital Gains Tax – podatek od zysków kapitałowych
W pewnych sytuacjach, takich jak np. sprzedaż aktywów spółki (akcje, nieruchomości), jej dyrektor może podlegać obowiązkowi zapłaty Capital Gains Tax, którego stawka waha się pomiędzy 18 – 25%, w zależności od całkowitej kwoty przychodów. Gdyby zaś właściciel firmy (musi nim być min. 12 miesięcy) zechciał ją sprzedać, może zastosować tzw. Enterpreneurs’ Relief, czyli ulgową stawkę podatku, wynoszącą 10%.
Podatek od dywidend
Dywidenda to nic innego jak część zysku spółki, wypłacana udziałowcom lub akcjonariuszom. Gdyby więc taki ktoś chciał zastosować metodę optymalizacji podatkowej, czyli w sposób całkowicie legalny obniżyć zobowiązania podatkowe, może wypłacić swoje wynagrodzenie nie w formie pensji, a dywidendy (lub część wynagrodzenia jako pensję, a część jako dywidendę). Dlaczego? Ponieważ dywidenda opodatkowana jest w bardzo atrakcyjny sposób:
wysokość dywidendy kwota opodatkowania
pierwsze 2000 GBP 0%
łączny dochód niższy niż 12 500 GBP/rok 0%
poniżej 37 500 GBP/rok 7,5%
powyżej 37 500 GBP/rok 32,5%
powyżej 150 000 GBP/rok stawka progresywna od 38,1% wzwyż
Podatek VAT – Value Added Tax
Podatki w UK, to również podatek VAT, czyli podatek od wartości dodanej, to chyba najbardziej poza PIT – em rozpoznawalna w naszym kraju danina. Obowiązuje ona oczywiście także w Wielkiej Brytanii.
Płatnikiem VAT na terenie UK można zostać dobrowolnie w każdej chwili, ale są sytuacje, kiedy zostać nim trzeba z mocy prawa. Oto one:
płacić VAT należy wtedy, kiedy roczny obrót firmy przekroczył 85 000 GBP
a także kiedy wszystko wskazuje na to, że obrót przekroczy 85 000 GBP w ciągu następnych 30 dni
kiedy prowadzisz firmę poza granicami Wielkiej Brytanii, ale na jej terytorium magazynujesz towar
jeżeli przejąłeś działającą firmę, będącą już płatnikiem VAT
kiedy Twoja firma jest co prawda zarejestrowana poza granicami UK, ale sprzedajesz do niego towary/usługi, a wartość rocznej sprzedaży przekroczyła kwotę 70 000 GBP
Stawki VAT w UK.
Część z nich podlega tzw. „Reduced rate”, wynoszącej zaledwie 5%. Do tej kategorii zaliczymy m.in. produkty związane z bezpieczeństwem dzieci, produkty energooszczędne, gaz i prąd kierowany do gospodarstw domowych.
Istnieje także „Zero rate” czyli oczywiście 0%, do której zaliczamy takie towary i usługi jak np. produkty dla niepełnosprawnych, produkty żywnościowe, produkty chroniące życie lub zdrowie, czy ubranka i obuwie dziecięce.
Ponadto prawo brytyjskie określa także grupy towarów wyłączone z opodatkowania (np. usługi edukacyjne, finansowe, pocztowe), oraz będące poza zakresem opodatkowania (np. opłaty drogowe, darowizny na cele charytatywne)
Oczywiście w Zjednoczonym Królestwie istnieją jeszcze inne rodzaje podatków, ale to właśnie te powyższe są najściślej związane z funkcjonowaniem przedsiębiorstw.
Mogą Cię zainteresować.
Jak widać podatki w UK, nie ograniczają tak bardzo przedsiębiorców jak te nałożone w Polsce. Każdemu zainteresowanemu przeniesieniem firmy do Anglii polecamy artykuły z naszego bloga:
5 niezmiennych korzyści z przeniesienia firmy do Anglii.
Brytyjska spółka limited, 12 najważniejszych faktów.
P.S.
Firma w Anglii wydaje Ci się interesująca? Nie wahaj się zadać pytania naszym specjalistom. Gwarantujemy najwyższą na polskim rynku jakość świadczonych usług popartą brytyjskim wykształceniem naszych księgowych. Jesteśmy dostępni pod:
info@firmawanglii.pl +48 22 2701 282
